Разработка урока по теме "Налог на добавленную стоимость (НДС)"

Содержание урока

Методические рекомендации

Налог на добавленную стоимость – создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Налогоплательщиками НДС признаются:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

- 0% при реализации:

1. товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны;
2. работ, услуг непосредственно связанных с производством и реализацией товаров указанных в вышеназванном пункте;
3. работ (услуг), связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
4. услуг по перевозке багажа и пассажиров при условии, что пункт отправления или назначения расположены за пределами РФ;
5. работ, выполняемых в космическом пространстве, и всех связанных с ними на земле;
6. драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду;
7. товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными представительствами (если это условие аналогично у других государств по отношению к РФ);
8. припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме (топливо, горюче-смазочные материалы);
9. выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров и вывозу с таможенной территории РФ продуктов переработки на таможенной территории РФ, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг);
10. построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов.

1. продовольственных товаров (скота и птицы в живом весе, мясопродуктов, молочных продуктов, сахара, яйцепродуктов, соли, хлебобулочных изделий и т.д.);
2. товаров для детей (обуви, кроватей, колясок, игрушек т. д.);
3. периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
4. лекарственных средств отечественного и зарубежного производства, изделий медицинского назначения.

1. предоставление в аренду на территории России помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в России (если аналогично в иностранном государстве в отношении к России).
2. реализация на территории РФ медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ, медицинских услуг;
3. реализация услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемых государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты; услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках и т.д.; продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми и реализуемых ими в указанных учреждениях;
4. реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;
5. реализация долей в уставном капитале организаций, а также паев, ценных бумаг;
6. реализация услуг в сфере образования некоммерческими учреждениями;
7. прочие.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
При ввозе товаров на таможенную территорию РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.

Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период – квартал.

1. НДС по реализации

НБ = (А + В + С) = Х

НДС по реализации = Х*18/118 = Т1 тыс. руб.

2. НДС авансы

НБ = (К)

НДС авансы = К*18/118 = Т2 тыс. руб.

3. НДС по внереализационным операциям

НБ = (Н)

НДС по внереализационным операциям = Н*18/118 = Т3 тыс. руб.

4. НДС по авансам зачтенным в налоговый период

НДС по авансам зачтенным в налоговый период = (О) = Т4тыс. руб.

5. НДС предъявленный поставщику

НДС предъявленный поставщику = (М1+ М2) = Т5 тыс.руб.

6. НДС в бюджет

НДС в бюджет =Т1+Т2 + Т3 – Т4 – Т5 = тыс. руб.

А В С – продукция отгруженная покупателю

К – получена предоплата от покупателя

Н – полученная арендная плата от арендатора

О – закрытый аванс с начисленным НДС

М1; М2 – НДС, подлежащий оплате поставщикам

Выделить голосом подзаголовок

Спросить у учащихся: Кто является налогоплательщиками, дать краткое определение

Вопрос: Какие бывают налоговые ставки НДС?

Что означает нулевая ставка, какие товары относятся?

Лекция под диктовку для записи в конспект

Что относится к 10-ти процентной ставке?

Лекция под диктовку для записи в конспект

Что такое налоговый период?

Предложить расчет НДС по вариантам, перед этим разобрать вместе с учащимися вариант ноль на доске.