Разработка урока по теме "Налог на добавленную стоимость (НДС)"

Разделы: Экономика


Цели урока: Понятия о НДС, налогоплательщик, налоговые ставки.

  • Развитие познавательной деятельности;
  • Развитие памяти;
  • Воспитать интерес к данному предмету.

Тип урока - Комбинированный

Структура урока с указанием времени, методов и основных вопросов:

Ход урока.

Организационный момент: проверка явки учащихся (перекличка), готовность к уроку (2-3 мин);

Повторение пройденного материала: “Финансовая система государства. Налоги” (15-20 мин)

Вопросы: в виде теста

1. Обеспечение правильности взимания налогов и использования их по целевому назначению – это функции финансов:

а) аккумулирующая;
б) регулирующая;
в) распределительная;
г) контрольная.

2. Выплаты государственного бюджета: вид государственного пособия организациям, предприятиям для покрытия убытков и целей поддержки – это:

а) ассигнования;
б) субсидии;
в) субвенции;
г) дотации.

3. Подлежат налогообложению:

а) пособия по безработице;
б) пенсии по инвалидности;
в) пособия по временной нетрудоспособности;
г) нет правильного ответа.

4. Доля дополнительного, подлежащего налогообложению дохода, которую приходится выплачивать в виде налога – это:

а) предельная налоговая ставка;
б) средняя налоговая ставка;
в) нулевая ставка;
г) льготная ставка.

Признаками фактического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога, считаются:

а) налоговая база;
б) предмет налога;
в) объект налогообложения;
г) налоговый период.

Изложение нового материала (60 мин.). Лекция.

Основные темы:

  1. Основные понятия: НДС, налогоплательщик, налоговые ставки, расчет задач.
  2. Закрепление нового материала (5 мин.), опрос по основным понятиям.
  3. Домашнее задание (2-3 мин.), составить три вопроса в виде теста по налоговым ставкам.

 Конспект урока

Схема внесения НДС в бюджет

 

НДС изобретен французским экономистом Лоре в 60-е годы.

где Δ1, Δ2, Δ3, Δ4, Δ5 – часть денег НДС;

П1, П2, П3, П4, П5 – предприятия, организации, учреждения.

НДС – форма изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения.

Содержание урока

Методические рекомендации

Налог на добавленную стоимость – создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Налогоплательщиками НДС признаются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

Налоговые ставки:

- 0% при реализации:

  1. товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны;
  2. работ, услуг непосредственно связанных с производством и реализацией товаров указанных в вышеназванном пункте;
  3. работ (услуг), связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим транзита;
  4. услуг по перевозке багажа и пассажиров при условии, что пункт отправления или назначения расположены за пределами РФ;
  5. работ, выполняемых в космическом пространстве, и всех связанных с ними на земле;
  6. драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду;
  7. товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными представительствами (если это условие аналогично у других государств по отношению к РФ);
  8. припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме (топливо, горюче-смазочные материалы);
  9. выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров и вывозу с таможенной территории РФ продуктов переработки на таможенной территории РФ, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг);
  10. построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов.

- 10% при реализации:

  1. продовольственных товаров (скота и птицы в живом весе, мясопродуктов, молочных продуктов, сахара, яйцепродуктов, соли, хлебобулочных изделий и т.д.);
  2. товаров для детей (обуви, кроватей, колясок, игрушек т. д.);
  3. периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
  4. лекарственных средств отечественного и зарубежного производства, изделий медицинского назначения.

В остальных случаях налогообложение производится по налоговой ставке 18%.

К операциям, не подлежащим налогообложению по ст.149 НК, относятся:

  1. предоставление в аренду на территории России помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в России (если аналогично в иностранном государстве в отношении к России).
  2. реализация на территории РФ медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ, медицинских услуг;
  3. реализация услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, предоставляемых государственными и муниципальными учреждениями социальной защиты; услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках и т.д.; продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми и реализуемых ими в указанных учреждениях;
  4. реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;
  5. реализация долей в уставном капитале организаций, а также паев, ценных бумаг;
  6. реализация услуг в сфере образования некоммерческими учреждениями;
  7. прочие.

Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
При ввозе товаров на таможенную территорию РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством.

Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период – квартал.

Расчет НДС:

Вариант 0

1. НДС по реализации

НБ = (А + В + С) = Х

НДС по реализации = Х*18/118 = Т1 тыс. руб.

2. НДС авансы

НБ = (К)

НДС авансы = К*18/118 = Т2 тыс. руб.

3. НДС по внереализационным операциям

НБ = (Н)

НДС по внереализационным операциям = Н*18/118 = Т3 тыс. руб.

4. НДС по авансам зачтенным в налоговый период

НДС по авансам зачтенным в налоговый период = (О) = Т4тыс. руб.

5. НДС предъявленный поставщику

НДС предъявленный поставщику = (М1+ М2) = Т5 тыс.руб.

6. НДС в бюджет

НДС в бюджет =Т1+Т2 + Т3 – Т4 – Т5 = тыс. руб.

А В С – продукция отгруженная покупателю

К – получена предоплата от покупателя

Н – полученная арендная плата от арендатора

О – закрытый аванс с начисленным НДС

М1; М2 – НДС, подлежащий оплате поставщикам

Выделить голосом подзаголовок

Спросить у учащихся: Кто является налогоплательщиками, дать краткое определение

Вопрос: Какие бывают налоговые ставки НДС?

Что означает нулевая ставка, какие товары относятся?

Лекция под диктовку для записи в конспект

Что относится к 10-ти процентной ставке?

Лекция под диктовку для записи в конспект

Что такое налоговый период?

Предложить расчет НДС по вариантам, перед этим разобрать вместе с учащимися вариант ноль на доске.

Вариант 1

А=100

В=201

С=150

К=160

Н=46

О=32

М1=60,5

М2=15

Вариант 2

А=200

В=102

С=165

К=150

Н=40

О=35

М1=42,5

М2=18

Вариант 3

А=160

В=100

С=130

К=170

Н=50

О=30

М1=41,5

М2=12

Вариант 4

А=150

В=130

С=165

К=100

Н=32

О=36

М1=43,5

М2=13

Вариант 5

А=106

В=160

С=170

К=140

Н=42

О=37

М1=44,5

М2=14

Вариант 6

А=132

В=156

С=171

К=120

Н=43

О=38

М1=45,5

М2=15

Вариант 7

А=133

В=155

С=175

К=130

Н=44

О=39

М1=46,5

М2=16

Вариант 8

А=134

В=159

С=173

К=110

Н=45

О=40

М1=47,5

М2=17

Вариант 9

А=103

В=160

С=174

К=111

Н=46

О=42

М1=48,5

М2=18

Ответы:

128,3

131,8

153,6

80,2

117,4

98

105,8

83,4

76,2

Контрольные вопросы:

  1. Какие бывают налоговые ставки?
  2. Что относится к нулевым ставкам?
  3. Что относится к 10% ставкам?
  4. Кто является налогоплательщиками?